[연말정산①] 용어만 알아도 연말정산 끝! 연말정산 세무용어 완전정복!

 

연말정산 세무용어 완전정복!-용어를 알면 연말정산이 한눈에 보인다!-

 

 

 

 

연말정산 어렴풋이는 알겠는데,

정확히는 잘 모르겠고, 알면 알수록 더 모르겠고, 용어는 더 생소하시죠?

오늘 연말정산 세무용어 한방에 알고 넘어가요!

 

이제는 연말정산 끝나고 원천징수영수증보고 꼼꼼히 더 따져 볼 수 있는 눈을 기릅시다~

내 소득이 얼마인지, 어떻게 세금이 나오고, 또는 환급이 나왔는지 체크해봅시다!

 

 

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"총급여액 (연간근로소득-비과세소득)"

 

┃연간근로소득

고용관계 또는 이와 유사한 계약에 의하여 근로를 제공하고 받는 봉급 · 상여 · 수당 등 모든 대가,

일반적으로 비과세소득을 포함한 ‘연봉’을 뜻합니다.

 

 

 

┃비과세소득

근로소득 범위에 포함되지 않는 소득입니다.

그 내용으로는 아래와 같습니다.

 

① 실비변상적 급여(자기차량운전보조금, 연구보조비, 여비 등 요건해당금액) ② 국외근로소득(월 100만 원 또는 300만 원 이내) ③ 비과세 학자금 · 근로학자금, 연장근로 등 급여(연 240만 원 이내) ④ 식비(월 10만 원 이내) ⑤ 출산수당 또는 6세 이하 자녀 보육수당 (월 10만 원 이내) ⑥ 육아휴직 · 산전후휴가급여 등 ⑦ 연 300만 원 이하의 직무발명보상금

 

┃총급여액

총급여액은 연간 근로소득(연봉)에서 비과세소득을 뺀 금액입니다.

근로소득자의 경우 총 급여액을 기준으로 세금을 부과하게 됩니다.

 

 

 

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"소득을 줄여서 결과적으로 세금을 줄여주는 소득공제"

 

┃근로소득공제

 

 

과세표준(세금을 부과하는 데 기준이 되는 것)을 계산하기 위해
총급여액에서 일정금액을 기본적으로 공제(차감)해주는 것을 말합니다.

월급을 받는 직장인이라면 기본적으로 받을 수 있는 공제에 해당됩니다.

 

 

 

┃근로소득금액

총 급여를 알게 되면 이를 기준으로 근로소득공제를 차감해 근로소득금액을 산출하게 됩니다.

 

예를 들어 총 급여(연봉)가 3,000만 원인 직장인은

총 급여에서 근로소득공제액인 975만 원[750만 원 + (3,000만 원 – 1,500만 원)×15%]을 뺀

2,025만 원이 근로소득금액이 됩니다. (위의 근로소득공제 급여기준 공제액 계산된 표 참고)

 

 

 

┃인적공제

인적공제에는 기본공제와 추가공제가 있습니다.

 

- 기본공제

근로자 본인, 연간 소득금액 100만원(근로소득만 있으면 총급여액 500만 원 이하) 이하인 배우자 및

생계를 같이하는 부양가족(요건에 충족해야함, 장애인은 나이제한 없음)에 대해

1명당 연 150만 원을 공제합니다.

 

 

- 추가공제

기본공제대상자가 다음 표의 요건에 해당하는 경우 추가로 공제해줍니다.

 

 

∴ 한부모 공제는 부녀자공제와 중복 적용 배제 (중복시 한부모 공제 적용)

 

 

 

┃연금보험료공제

공적연금(국민연금, 공무원연금, 군인연금, 사립학교교직원연금, 별정우체국연금)의 근로자 부담금은 전액 공제할 수 있습니다.

 

 

 

┃ 특별소득공제

보험료, 주택자금공제로 나뉩니다.

보험료는 국민건강보험료와 고용보험료, 노인장기요양보험료 등은 전액 공제되며

주택자금의 경우 주택임차차입금은 원리금상환액의 40% (주택마련저축과 합하여 연 300만 원한도) 공제,

장기주택저당차입금은 이자상환액의 연 300만 원 ~ 1,800만 원 한도로 공제합니다.

 

 

┃그 밖의 소득공제

개인연금저축, 소기업·소상공인공제부금, 주택마련저축공제, 중소기업창업투자조합 출자 등 소득공제, 신용카드 등 사용금액, 우리사주조합출연금, 고용유지중소기업 근로자, 장기집합투자증권저축 소득공제 등이 해당됩니다.

 

 

 

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"과세표준 확정 및 세액산출"

 

┃과세표준

근로소득금액 – 인적공제 – 연금보험료공제 – 특별소득공제 – 그 밖의 소득공제 + 소득공제 종합한도 초과액

 

근로소득금액에서 각종 공제를 빼 과세표준을 구했다면,

여기서 과세표준구간에 따라 달리 적용되는 세율을 계산해 산출세액을 구해줍니다.

 

 

┃산출세액

과세표준 × 기본세율

 

 

 

"세금자체를 줄여주는 세액감면 및 세액공제 차감, 결정세액 산출"

 

┃세액 감면 및 세액공제

‘소득’공제는 과세표준을 줄여주는 공제라고 한다면,

‘세액’공제는 세금 자체를 줄여주는 것입니다.

세액공제 100만원을 받을 수 있다는 말은 내야할 세금이 300만원이었다면 거기서 100만원을 차감하고

200만원을 납부할 수 있다는 뜻입니다.

 

산출된 세액에서 일정금액을 공제하는 것으로
중소기업 취업자 소득세 감면, 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 연금계좌세액공제, 특별세액공제, 표준세액공제, 납세조합공제, 주택자금차입금이자세액공제, 외국납부세액공제, 월세세액공제 등이 여기에 해당합니다.

 

 

 

┃결정세액

산출세액 – 세액공제 · 감면세액

산출세액에서 각종 세액공제를 하면 결정세액이 나오게 됩니다.

이 결정세액이 한 해 동안의 근로소득을 정산하여 나온, 국가에 지급해야 할 세금입니다.

 

 

 

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"결정세액에서 기납부세액 차감, 최종 납부할(환급금) 세금 산출"

 

 

┃기납부세액

주(현) 근무지의 기납부세액과 이·퇴직 시 종(전) 근무지의 결정세액의 합계액입니다.

 

예를 들어 한 직장인이 직장에 다니며, 달마다 회사에서 원천징수하여 20만원을 납부하였고

이 직장인의 결정세액이 15만원이라면 미리 20만원을 납부하였기 때문에

납부해야할 세금은 없고, 환급을 5만원 받게 되는 것입니다.

 

 

 

┃차감징수세액(혹은 환급세액)

결정세액 – 기납부세액

결정세액이 기납부세액보다 많으면 국가로 납부해야하고, 기납부세액이 결정세액보다 많으면 환급이 발생합니다.

 

 

 

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국민의 의무인 납세는 반드시 해야하지만,

회사에서 이미 나 대신에 납부한 세금을 또 납부할 필요도 없을뿐더러

공제 · 감면이 가능한 부분을 놓치면서 더 많이 납부할 필요도 없습니다.

위의 용어를 눈에 익혀서 연말정산 꼼꼼히 따져보시기 바랍니다.